Objašnjeno: radikalni porezni prijedlog Joea Bidena

Američka ministrica financija Janet Yellen pozvala je zemlje G20 da krenu prema globalnom minimalnom porezu na dobit. Što to može značiti za Indiju, druga gospodarstva i korporacije koje imaju koristi od režima niskih poreza?

Američki predsjednik Joe Biden (AP Photo/File)

U objavi rata niskim poreznim jurisdikcijama diljem svijeta, američka ministrica financija Janet Yellen pozvala je 20 naprednih zemalja svijeta da krenu u smjeru usvajanja minimalnog globalnog poreza na dobit. Rekla je da je tim potezom pokušano preokrenuti 30-godišnju utrku prema dnu u kojoj su zemlje pribjegle smanjivanju stopa poreza na dobit kako bi privukle multinacionalne korporacije.

Konkurentnost je više od toga kako se tvrtke sa sjedištem u SAD-u ponašaju u odnosu na druge tvrtke u globalnim ponudama za spajanje i akvizicije... Radi se o tome da vlade imaju stabilne porezne sustave koji prikupljaju dovoljan prihod za ulaganje u osnovna javna dobra, rekla je Yellen u virtualnom govoru Chicago Council on Global Affairs. Važno je surađivati ​​s drugim zemljama na okončanju pritisaka poreznog natjecanja i erozije porezne osnovice na dobit, rekla je Yellen, naznačujući da će SAD surađivati ​​s drugim naprednim gospodarstvima u Skupini 20 kako bi to postigle.

bilten| Kliknite da biste dobili najbolja objašnjenja dana u svoju pristiglu poštu

Plan i zašto

Prijedlog SAD-a predviđa minimalnu stopu poreza na dobit od 21 posto, zajedno s ukidanjem izuzeća na dohodak iz zemalja koje ne propisuju minimalni porez kako bi se obeshrabrilo premještanje multinacionalnih operacija i dobiti u inozemstvo. Jedan od razloga zašto se SAD zalažu za to je isključivo domaći. Cilj mu je donekle nadoknaditi sve nedostatke koji bi mogli proizaći iz predloženog povećanja stope poreza na dobit u SAD-u od strane Bidenove administracije. Predloženo povećanje na 28% s 21% djelomično bi poništilo smanjenje poreznih stopa za tvrtke koje je prethodno Trumpova administracija smanjila s 35% na 21% putem poreznog zakona iz 2017. Što je još važnije, prijedlog SAD-a uključuje povećanje minimalnog poreza koji je bio uključen u porezno zakonodavstvo Trumpove administracije, s 10,5% na 21% - referentnu minimalnu stopu poreza na dobit koju je Yellen predložila za druge zemlje G20.

Ovo povećanje dolazi u vrijeme kada pandemija košta vlade diljem svijeta, a također je tempirano s nastojanjem SAD-a za prijedlogom za nadogradnju infrastrukture vrijedan 2,3 bilijuna dolara. Planom vezanja minimalnog poreza na inozemni dohodak poduzeća nastoji se potencijalno otežati korporacijama prenošenje zarade u inozemstvo. Globalni dogovor o ovom pitanju, kako je najavila Yellen, u ovom trenutku dobro funkcionira za američku vladu. Isto vrijedi i za većinu drugih zemalja zapadne Europe, čak i kada se neke europske jurisdikcije s niskim porezom kao što su Nizozemska, Irska i Luksemburg i neke na Karibima uvelike oslanjaju na arbitražu poreznih stopa kako bi privukle višenamjenske tvrtke.

Što zemlje koštaju zlouporabe poreza na dobit

Trenutni odgovor

Yellenin govor uslijedio je upravo kad su započeli proljetni sastanci Svjetske banke i Međunarodnog monetarnog fonda (MMF) u virtualnom formatu, čime je zapravo postavljena pozornica za šire rasprave o ovom pitanju. Dan kasnije, Europska komisija podržala je poziv, ali je rekla da bi se globalna minimalna stopa trebala odlučiti nakon rasprava u Organizaciji za ekonomsku suradnju i razvoj - skupini od 37 razvijenih zemalja. I dalje smo predani osiguravanju da sve tvrtke, uključujući digitalne, plaćaju svoj pravičan udio poreza, tamo gdje s pravom dospijeva, rekao je glasnogovornik Europske komisije Dan Ferrie na brifingu u utorak, upitan o Yelleninom prijedlogu. Tijekom tjedna bilo je izjava podrške europskih zemalja, uključujući Njemačku i Francusku.

Prijedlog također ima određeni stupanj potpore MMF-a. Iako Kina vjerojatno neće imati ozbiljne primjedbe na poziv SAD-a, područje zabrinutosti za Peking bio bi utjecaj takve porezne odredbe na Hong Kong — sedmu najveću poreznu oazu na svijetu i najveću u Aziji, prema na studiju koju je ranije ove godine objavilo zagovaračko tijelo Tax Justice Network. Osim toga, narušeni odnos Kine sa SAD-om mogao bi biti odvraćajući faktor u pregovorima o globalnom poreznom sporazumu.

Mete

Osim jurisdikcija s niskim porezom, prijedlog minimalnog poreza na dobit prilagođen je niskim efektivnim stopama poreza koje izdvajaju neke od najvećih svjetskih korporacija, uključujući digitalne divove kao što su Apple, Alphabet i Facebook, kao i velike korporacije kao što su Nike i Starbucks. Te se tvrtke obično oslanjaju na složene mreže podružnica kako bi prenijele profit s velikih tržišta u zemlje s niskim porezima kao što su Irska ili karipske zemlje poput Britanskih Djevičanskih otoka ili Bahama, ili u srednjoameričke zemlje kao što je Panama.

Američka riznica godišnje gubi gotovo 50 milijardi dolara zbog poreznih prijevara, prema izvješću Tax Justice Networka, a Njemačka i Francuska su također među najvećim gubitnicima. Godišnji porezni gubitak Indije zbog zlouporabe poreza na dobit procjenjuje se na više od 10 milijardi dolara, navodi se u izvješću.

Problemi

Osim izazova stavljanja svih velikih nacija na istu stranicu, pogotovo jer se time zadire u pravo suverena da odlučuje o poreznoj politici nacije, prijedlog ima i druge zamke. Globalna minimalna stopa u biti bi oduzela alat koji zemlje koriste za promicanje politika koje im odgovaraju. Na primjer, u pozadini pandemije, podaci MMF-a i Svjetske banke upućuju na to da zemlje u razvoju s manjom sposobnošću ponude mega paketa poticaja mogu doživjeti duži ekonomski mamurluk od razvijenih zemalja. Niža porezna stopa je alat koji mogu koristiti za alternativno poticanje gospodarske aktivnosti. Također, globalna minimalna porezna stopa neće učiniti malo u borbi protiv utaje poreza.

Gdje Indija stoji

U pokušaju oživljavanja investicijskih aktivnosti, ministrica financija Nirmala Sitharaman najavila je 21. rujna 2019. oštro smanjenje poreza na dobit za domaće tvrtke na 22% i za nove domaće proizvodne tvrtke na 15%. Zakon o poreznim zakonima (izmjena) iz 2019. rezultirao je umetanjem odjeljka (115BAA) u Zakon o porezu na dohodak iz 1961. kojim se predviđa povlaštena porezna stopa od 22% za postojeća domaća poduzeća koja podliježu određenim uvjetima, uključujući da ne moraju iskoristiti bilo koji određeni poticaj ili odbitak. Također, postojeće domaće tvrtke koje se odluče za režim povlaštenog oporezivanja neće morati plaćati nikakav minimalni alternativni porez.

Procijenjeno je da će ovo, zajedno s drugim mjerama, državnu blagajnu koštati 1,45 milijuna milijuna kuna godišnje. Smanjenje je zapravo dovelo indijsku glavnu stopu poreza na dobit u velikoj mjeri na razini prosječne stope od 23% u azijskim zemljama. Kina i Južna Koreja imaju poreznu stopu od po 25%, dok je Malezija 24%, Vijetnam 20%, Tajland 20% i Singapur 17%. Efektivna porezna stopa, uključujući prirez i porez, za indijske domaće tvrtke iznosi oko 25,17%.

Iako je oporezivanje u konačnici suverena funkcija i ovisi o potrebama i okolnostima nacije, vlada je otvorena za sudjelovanje i sudjelovanje u novonastalim globalnim raspravama oko strukture poreza na dobit. Gospodarski odjel će razmotriti prednosti i nedostatke novog prijedloga kad i kada dođe, a vlada će nakon toga zauzeti stav, rekao je visoki vladin dužnosnik. Prosječna stopa poreza na dobit iznosi oko 29% za postojeće tvrtke koje traže neku ili drugu korist.

Drugi dužnosnik rekao je da New Delhi proaktivno surađuje sa stranim vladama s ciljem olakšavanja i poboljšanja razmjene informacija prema sporazumima o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja, sporazumima o razmjeni poreznih informacija i multilateralnim konvencijama kako bi se zakrpile rupe. Osim toga, pokrenute su učinkovite provedbene radnje, uključujući ekspeditivnu istragu u slučajevima strane imovine, uključujući pretrage, upite, naplatu poreza, kazni itd. i podnošenje tužbi, gdje god je to primjenjivo.

Kako bi odgovorila na izazove koje postavljaju poduzeća koja obavljaju svoje poslovanje putem digitalnih sredstava i obavljaju aktivnosti u zemlji na daljinu, vlada je uvela 'Equalisation Levy', uvedenu 2016. nakon preporuke odbora sastavljenog da raspravlja o oporezivanju digitalnih Ekonomija. Također, Zakon o informatici je izmijenjen kako bi se uveo koncept značajne ekonomske prisutnosti za uspostavljanje poslovne veze u slučaju nerezidenata u Indiji.

Podijelite Sa Svojim Prijateljima: